經常有老板會問我：一般納稅人與小規模納稅人有什么區別？新成立公司應該選擇哪種？

今天，我就給大家簡單介紹一下兩者的區別。

一般納稅人和小規模的*大的區別是增值稅的計稅不同，其他稅收沒有任何差別。

一般納稅人與小規模納稅人有什么區別

一、增值稅稅率不同

一般納稅人和小規模的根本區別是增值稅的稅率不同。

2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4擋：13%、9%、6%,0。

小規模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個征收率3%，2020年受疫情影響，按1%征收。

二、稅收優惠不同

一般納稅人在增值稅方面一般很少有優惠政策

小規模納稅人可以享受：月度10萬，季度30萬銷售額免以下免交增值稅的優惠政策，同時附加稅減半征收的政策。

三、一般納稅人一定比小規模納稅人交的稅收多嗎？

上面說過一般納稅人的增值稅稅率有4擋：13%、9%、6%,0;

而小規模納稅人的征收率是3%，那么一般納稅人交的稅收一定比小規模納稅人多嗎？

答案是：不一定。

這是因為兩者的計稅方式不同

一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅

小規模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%

通過實際案例看一下：

某商業企業為本期銷售貨物取得含稅收入10000元，其購貨成本含稅為8000元。分析該公司不同身份下增值稅應納稅額。

（1）如為小規模納稅人

本期應納稅額：10000/(1+3%)*3% = 291.26元

（2）如為一般納稅人，分三種情況：

供貨商為一般納稅人，并取得專票：（10000-8000）/(1+13%) * 13% = 230.09

供貨商為小規模納稅人，并取得專票：10000/(1+13%)*13% -8000/(1+3%)*3%=917.43

取得普通發票：10000/（1+13%）*13% = 1150.44

四、一般納稅人和小規模納稅人之間如何轉換？

1、新成立的企業如果沒有去選擇申請一般納稅人，就自動認定為小規模納稅人；

2、一般納稅人需要去申請才能認定，認定方式有兩種：

一種是銷售額超過了500萬，必須去申請認定一般納稅人；另一種是有固定辦公場所，可以去申請認定；

3、一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人嗎？

可以的。一般納稅人如果轉登記日前連續12個月或者連續4個季度累計銷售額未超過500萬元的，可在2020年12月31日前選擇轉登記為小規模納稅人。

五、新成立公司，究竟是選擇一般納稅人還是小規模納稅人？

1、看公司規模

如果公司規模大，年銷售金額很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。

2、看客戶需求

如果你的客戶預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票，建議直接認定一般納稅人。

3、看進項抵扣

如果你的公司成本費用增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3%，建議認定一般納稅人

4、看優惠政策

小規?？梢韵硎茉露?0萬，季度30萬銷售額免稅政策。

一般納稅人有的行業和地區可以享受增值稅優惠政策。

看自己的企業可以可以享受那種優惠，就選擇那種規模。

總結，究竟是選擇一般納稅人還是選擇小規模納稅人，根據自己的企業實際情況來定，適合自己的才是**的。